CFDI Comprobantes Fiscales Digitales por Internet

Conforme a la Segunda Resolución de modificaciones a la RMF para 2013, a partir del 1o. de enero de 2014 los contribuyentes que actualmente expiden CFD (Comprobantes Fiscales Digitales), deberán comenzar a emitir CFDI; mientras en la misma fecha, los contribuyentes que  obtengan ingresos superiores a los $250,000 y que expiden comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad CBB (Código de Barras Bidimensional),también tendrán que empezar a emitir CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet).

De acuerdo con el artículo 29 del CFF, los contribuyentes obligados a expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que perciban, deberán emitirlos mediante documentos digitales; estos comprobantes se denominan comúnmente CFDI.

 

Los CFDI se pueden expedir mediante los siguientes esquemas:

 

A través de la herramienta del SAT


Según la regla I.2.7.1.2 de la RMF para 2013, los contribuyentes podrán expedir CFDI sin necesidad de remitirlos a un proveedor de certificación de CFDI autorizado, siempre que lo hagan a través de la herramienta electrónica denominada "Servicio de generación de factura electrónica (CFDI) ofrecido por el SAT", la cual se encuentra en la página de Internet de este organismo.

 

Para poder utilizar el servicio, es necesario contar con la Firma electrónica avanzada (Fiel) y tramitar un certificado de sello digital (CSD).

 

Este programa de facturación sólo certifica un comprobante a la vez y no guarda catálogo de clientes o de productos; y demás información, por lo cual se tienen que capturar todos los datos por cada factura que se quiera elaborar, tampoco integra addendas comerciales o complementos adicionales; por lo cual como se puede observar, esta opción tiene varias limitantes.

 

Mediante proveedores autorizados de certificación (PAC)


Los contribuyentes podrán adquirir, arrendar o desarrollar un sistema informático para la generación del CFDI o utilizar los servicios de un tercero para la elaboración del mismo, siempre que los documentos que se generen cumplan con los requisitos y demás disposiciones aplicables.

 

Para expedir CFDI a través de un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación), también se deberá contar con la Fiel y tramitar un CSD.

 

A continuación se muestra una tabla, en donde están contenidos los nombres de los PAC autorizados por la autoridad:

Nombre comercial                                     Razón o denominación social

CERTIPASSNetwork                                  Information Center México, SC

FINKOK                                                     Finkok, SA de CV

4G FACTOR SA DE CV                               4G Factor, SA de CV

Factrónica                                                Factrónica, S de RL de CV

Edicom                                                     Edicomunicaciones México, SA de CV

Diverza                                                     Diverza Información y Análisis, SAPI de CV

Tralix                                                        Tralix México, S de RL de CV

ATEB                                                         ATEB Servicios, SA de CV

Buzón E®                                                 Buzón E, SA de CV

CONTPAQ i®                                            Másfacturación, S de RL de CV

Solución Factible®                                  SFERP, SC

Konesh                                                     SolucionesAurorian, SA de CV

INTERFACTURA                                        Interfactura, SAPI de CV

Facturaxion                                              Freight Ideas, SA de CV

Edix                                                          CFDEkomercio Electrónico, SA de CV

FEL.mx ®                                                  Facturar En Línea, S de RL de CV

Masfactura                                              Masteredi, SA de CV

FacE MasNegocio                                    MasNegocio.com, S de RL de CV

Pegaso Digital                                         Servicio y Soporte en Tecnología Informática, SA de CV

Grupo Advantage                                    Advantage Security, S de RL de CV

Levicom-EDC                                            InvoiceCarvajal Tecnología y Servicios, SA de CV

MY$uite®                                                 Mysuite Services, SA de CV

FORMAS DIGITALES                                 Formas Continuas de Guadalajara, SA de CV

Sefactura                                                  Sefactura, SA de CV

Expidetufactura                                       CPA Control de Comprobantes Digitales, S de RL de CV

DigiFact                                                     Teledesic Broadband Networks, SA de CV

e-factura.net                                            Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas y Servs. de México, SA de CV

SIGNATURE                                               North Signature-México, SA de CV

CertusFactureHoy.com                            Certus Aplicaciones Digitales, SA de CV

FactureYa                                                  Servicios Tecnológicos Avanzados en Facturación, SA de CV

Folios Digitales                                          Folios Mexicanos Digitales, SA de CV

EdiFactMx                                                  EDIFACTMX, SA de CV

E CODEX®                                                  Desarrollo Corporativo de Negocios en Tecnología de la Información, SA de CV

Facturadorelectronico.com                       Dot Net Desarrollo de Sistemas, SA de CV

TSYSTotal                                                   System Services de México, SA de CV

CECOBAN                                                   Cecoban, SA de CV

Factura en segundos                                 Total Solutions Provider, SA de CV

Plataformas Digitales                                 Infraestructura Multimedia Especializada, SA de CV

CertifacCER                                                Consultoría y Respuesta Estratégica, SA de CV

Factura Inteligente                                    Simplificando la Vida con Tecnología, SA de CV

Facturación Moderna                                Facturación Moderna, SA de CV

Servisim                                                      Servisim, SA de CV

iofacturo                                                      Grupo Yacord Servicios Contables, SA de CV

Azurian                                                        CFDSOFT México, SA de CV

Digital Factura                                             Impresos de Caber, SA de CV

Sifei                                                             Solución Integral de Facturación Electrónica e Informática SIFEI, SA de CV

rfácil                                                            Grupo Rfácil Empresarial, SA de CV

PAX Facturación                                          Corpus Facturación, SA de CV

WFactura                                                     WFactura, SA de CV

Comercio Digital                                         Sistemas de Comercio Digital, S de RL de CV

LithoPAC                                                      Litho Formas, SA de CV

EMITE                                                          Emite Facturación. SA de CV

Advans                                                        Soluciones Advans, SA de CV

SDElectronics                                              Soto Digital Electronics, SA de CV

InvoiceOne                                                  Sistemas de Emisión Digital, SA de CV

NT Link Comunicaciones                             NT Link Comunicaciones, SA de CV

facturafacilmente.com                                Factura Fácilmente de México, SA de CV

MISE-FOLIOS                                                 MISE-FOLIOS, SA de CVB

1SOFT                                                           Latino AméricaServicios Tecnológicos B1 Soft, SA de CV

eQuadrum-cfdi                                             Centro de validación Digital CVDSA, SA de CV

BBVA Bancomer                                            BBVA Bancomer SA, Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer

Fimco Digital                                                 Formas Impresas Computacionales, SA de CV

Digital Invoice                                               TKK CREATE IT, SA de CV

STOFactura                                                   Servicios, Tecnología y Organización, SA de CV

FacturaSi                                                       Facturasi 2011, SA de CV

PRODIGIA                                                      Prodigia Procesos Digitales Administrativos, SA de CV

iTimbre                                                         Soluciones Digitales Avanzados, SA de CV


Requisitos que deben contener los CFDI


Según el artículo 29-A del CFF, los CFDI deberán contar, en términos generales, con los siguientes requisitos:


1. RFC de quien los expida y el régimen fiscal en que se tribute conforme a la Ley del ISR; asimismo, cuando se tenga más de un local o establecimiento, se deberá precisar el domicilio de donde se expida el comprobante.

 

2. Número de folio y el sello digital del SAT.

 

3. Lugar y fecha de expedición.

 

4. RFC de la persona a favor de quien se expidan.

 

5. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, la descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

 

6. El importe total consignado en número y letra. 

 

7. El número y fecha del documento aduanero, si se trata de ventas de primera mano de mercancías de importación. 

 

8. Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o los denominados monederos electrónicos que autorice el SAT, e indicar al menos, los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.

 

Además, deberán cumplir con las especificaciones técnicas establecidas en el anexo 20 prorrogado de la RMF para 2012; es decir, se utilizará el estándar del CFDI extensible (xml) “esquema-comprobante.xsd”. 

 

No obstante lo anterior, la regla I.2.7.1.5 de la RMF para 2013 especifica que los contribuyentes ya no estarán obligados a incorporar en los comprobantes fiscales que emitan, la información relativa a, entre otros, los siguientes requisitos:

 

Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR

 Forma en que se realizó el pago y los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta que corresponda.

 

Complementos y addendas de los CFDI


La regla I.2.7.1.4 de la RMF para 2013 señala que el SAT publicará en su página de Internet los complementos que permitan a los contribuyentes de sectores o actividades específicas, incorporar requisitos fiscales en los CFDI que emitan.

 

Los complementos que el SAT publique serán de uso obligatorio para los contribuyentes que les aplique, pasados 30 días naturales, contados a partir de su publicación en la citada página, salvo cuando exista alguna facilidad o disposición que establezca un periodo diferente o los libere de su uso.

Entrega o envío del CFDI, y de su representación impresa

 

El artículo 29, fracción V, del CFF dispone que los contribuyentes deberán entregar o enviar a sus clientes el CFDI a más tardar dentro de los tres días siguientes a aquel en que se realice la operación y, en su caso, proporcionarles una representación impresa del comprobante fiscal digital cuando les sea solicitado.

 

Las representaciones impresas del CFDI deberán cumplir los requisitos que precisa el artículo 29-A del CFF y contener lo siguiente:

 

1. Código de barras generado conforme a la especificación técnica que se establece en el rubro II.E del anexo 20 de la RMF para 2013.

 

2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT, que especifica el rubro II.A del anexo 20 de la RMF para 2013.

 

3. Cualquiera de las siguientes leyendas: “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”.

 

4. Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI en adición al lugar y fecha de expedición.

 

5. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

 

Validación de los CFDI

 

En términos del artículo 29 del CFF, los contribuyentes que deduzcan o acrediten fiscalmente con base en los CFDI, incluso cuando éstos consten en representación impresa, podrán comprobar su autenticidad consultando en la página de Internet del SAT si el número de folio que ampara el CFDI fue autorizado al emisor y si al momento de la emisión del comprobante el certificado que ampare el sello digital se encontraba vigente y registrado

 

Si un contribuyente que recibe un CFDI no lo verifica y le da efectos fiscales, es decir, deduce el gasto o servicio que ampara y acredita el IVA correspondiente, y resulta que el comprobante no reúne los requisitos del CFF o es falso, la autoridad podrá imponerle las penas equiparadas al delito de defraudación fiscal.

 

Almacenamiento de los CFDI

 

La regla I.2.7.1.1 de la RMF para 2013 especifica que los contribuyentes que emitan y reciban CFDI, deberán almacenarlos en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra tecnología, en su formato electrónico xml.

 

Al efecto, los archivos deberán almacenarse por el periodo que establece el artículo 30 del CFF para la conservación de la contabilidad, pues, según el artículo 28 del mismo código, los comprobantes fiscales o documentación comprobatoria de ingresos y deducciones forman parte de la contabilidad.

 

En este sentido, el plazo general para la conservación de la contabilidad conforme al artículo 30 del CFF es de cinco años.